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Nachfolgend finden Sie unsere "Steuer-Newsletter" mit vielen interessanten steuerrechtlichen Informationen:

Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 11/2024

FÜR EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE: 

Kein Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen bei geleisteter Vorauszahlung, wenn diese im Veranlagungszeitraum vor Ausführung der Handwerkerleistungen  erbracht wird, Steuerermäßigung für Erneuerung einer Heizungsanlage nur nach Montage und vollständiger Überweisung des Rechnungsbetrags, Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte: Tatsächlich benutzte längere  Fahrtstrecke als offensichtlich verkehrsgünstigere Fahrstrecke,  | FÜR UMSATZSTEUERPFLICHTIGE: Für „Milchersatzprodukte“ pflanzlichen Ursprungs kein ermäßigter Umsatzsteuersatz, Autohaus in Planungsphase: Kein Vorsteuerabzug für Erwerb eines Supersportwagens  als Ausstellungsstück, Bei Lieferung von Mieterstrom zum Vorsteuerabzug berechtigt | SCHENKUNGSTEUER:  Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH ohne angemessenen Wertausgleich als freigebige Zuwendung | GRUNDERWERBSTEUER: Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer: Einbeziehung der auf verkauftem  Waldgrundstück aufstehenden Bäume | GESETZGEBUNG: Referentenentwurf eines E-Fuels-only-Gesetzes, Entwurf einer Bürokratieentlastungsverordnung, Verordnung über entwaldungsfreie Lieferketten: Verschiebung des Geltungsbeginns  um ein Jahr, Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen zur E-Rechnung veröffentlicht | Termine Steuern/Sozialversicherung November/Dezember 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 10/2024

FÜR EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE: Keine einkommensteuerliche Anerkennung eines Ehegatten-Mietverhältnisses bei un klarer Vertragsgestaltung, Steuerberatungskosten sind für die Ermittlung des Veräußerungsgewinns zu berück sichtigen, Kindergeldanspruch bei nachträglich bekannt gewordenem Ausbildungsverhältnis ei nes volljährigen Kindes - Nichteinlegung eines Einspruchs als grobes Verschulden, Teilweise Schenkung einer Immobilie ist kein privates Veräußerungsgeschäft, DBA-Schweiz: Grenzgängerregelung bei nicht ganzjähriger Beschäftigung | FÜR ERBSCHAFTSTEUERPFLICHTIGE: Begünstigungsvorschriften für den Erwerb eines Kommanditanteils bei Erbschaftsteu er anwendbar | FÜR UMSATZSTEUERPFLICHTIGE: Finanzamt kann Berichtigung des Vorsteuerabzugs aus Anzahlung bei nicht ausge führter Lieferung verlangen | VERFAHRENSRECHT: Art und Weise der Aufzeichnungen zur Gewinnermittlung ist eine Tatsache - Korrektur  bestandskräftiger Steuerbescheide nach Außenprüfung zulässig | SONSTIGE:  Vergabe der Wirtschafts-Identifikationsnummer ab November 2024, Förderprogramm „Jung kauft Alt“ für den Kauf von Bestandsimmobilien gestartet, Neue Heizungsförderung: Antragstellung für alle möglich, E-Rechnung: E-Mail-Postfach reicht aus | GESETZGEBUNG:  Wachstumsinitiative: Signal für klimafreundliche Mobilität, Grundfreibetrag 2024 soll um 180 Euro steigen | TERMINE STEUERN/SOZIALVERSICHERUNG OKTOBER/NOVEMBER 2024 | Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober/November 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 09/2024

FÜR EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE: Begriff „Betriebsstätte“ im aktuellen steuerlichen Reisekostenrecht, Freiberufler: Zuordnung einer Leasingsonderzahlung zu den jährlichen Gesamtaufwendungen für betriebliche Fahrten, Steuerbilanzielle Rückstellung für Altersfreizeit, Steuerfreie Zuschläge für Bereitschaftsdienste, Bewirtung eigener Arbeitnehmer - „Geschäftliche” Veranlassung von Bewirtungskosten? | FÜR LOHNSTEUERPFLICHTIGE:  Weder Umfang ausbezahlter Arbeitslöhne noch Höhe der Lohnsteuer genau feststellbar - Schätzung rechtmäßig | FÜR UMSATZSTEUERPFLICHTIGE: Keine Steuerbarkeit von Innenleistungen bei Organschaft | VERFAHRENSRECHT:  Beginn der Mitteilungsverpflichtung über den Einsatz oder die Außerbetriebnahme  eines elektronischen Aufzeichnungssystems | SOZIALVERSICHERUNGSRECHT: Zuwendungen anlässlich von Betriebsveranstaltungen | GESETZGEBUNG: Regierungsentwurf Steuerfortentwicklungsgesetz (ehemals JStG 2024 II) veröffentlicht | Termine Steuern/Sozialversicherung September/Oktober 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 08/2024

FÜR EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE: Verlustverrechnungsbeschränkungen bei Termingeschäften und Kapitaleinkünften  verfassungswidrig, "Wasch-Service"-Kosten sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen, Aufwendungen für eine Feier anlässlich einer Arbeitnehmer-Verabschiedung können  im überwiegenden betrieblichen Interesse des Arbeitgebers sein, Pauschalbesteuerung von Veranstaltungen die nicht allen Arbeitnehmer offenstehen | FÜR LOHNSTEUERPFLICHTIGE: Steuerbegünstigte Zuwendungen an Arbeitnehmer: Beiträge zu einer Gruppenunfallversicherung | FÜR KÖRPERSCHAFTSTEUERPFLICHTIGE: Verdeckte Gewinnausschüttung: Irrtümliche Zuwendung und Veranlassung durch das  Gesellschaftsverhältnis | GESETZGEBUNG: Zweites Jahressteuergesetz 2024 - Referentenentwurf, Neuerungen beim Elterngeld, Neuregelungen für den Kleinunternehmer, Die E-Rechnung kommt, Gesetz zur Arbeitszeiterfassung: Zeitpunkt unklar, Durchschnittssatz für Landwirte sinkt auf 7,8 Prozent, Künstlersozialversicherung bleibt im Jahr 2025 bei 5 Prozent | Termine Steuern/Sozialversicherung August/September 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 07/2024

FÜR EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE: Steuerliche Auswirkung von Vereinbarungen über Gewährung von Pensionszusagen  an Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH, Verdeckte Gewinnausschüttung im Zusammenhang mit der Einräumung eines Vorkaufsrechts an einem Grundstück, Steuerliche Fragen bei Überlassung von Fahrrädern und E-Bikes mit Zubehör an Arbeitnehmer, Spenden anlässlich Hochwasserhilfe sind steuerlich absetzbar, Genussrechtsausschüttungen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit oder Einkünfte aus Kapitalvermögen, Gewinnerzielungsabsicht bei Betrieb einer Photovoltaik-Anlage auf dem eigenen Haus, Gewinn aus der Veräußerung zuvor im Rahmen eines Management-Beteiligungsprogramms erworbener Aktien als Arbeitslohn |  FÜR UMSATZSTEUERPFLICHTIGE: Verlagerung der Steuerschuldnerschaft - Anforderungen an die Person des Leistungsempfängers | ARBEITSRECHT: Zugang einer Kündigung: Einwurf-Einschreiben nur mit Auslieferungsbeleg  | SONSTIGES: Drohnenbefliegung eines Wohngrundstücks zur Beitragserhebung ist rechtswidrig | GESETZGEBUNG: Rat der EU beschließt Gesetz über künstliche Intelligenz (KI), Regeln zur europäischen digitalen Identität in Kraft: Digitale Brieftasche kommt 2026, Jahressteuergesetz 2024 vom Bundeskabinett beschlossen, Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Samstagen abgewendet | Termine Steuern/Sozialversicherung Juli/August 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 06/2024

FÜR EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE: Mehrfache Ausschöpfung des Höchstbetrags für Investitionsabzugsbeträge, Pauschalierung von Sachzuwendungen bei VIP-Logen, Gewinn aus marktüblicher Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung stellt keinen lohnsteuerbaren Arbeitslohn dar, Verspätete Pauschalversteuerung kann teuer werden, An Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale ist steuerbar |  FÜR UMSATZSTEUERPFLICHTIGE: Zahlungen aufgrund von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen umsatzsteuerbar  | FÜR ERBSCHAFTSTEUERPFLICHTIGE: Kein anteiliger Erwerb eines zur Erbmasse gehörenden Grundstücks bei entgeltlichem Erwerb eines Miterbenanteils | ARBEITSRECHT: Kündigung eines Schwerbehinderten während der Probezeit, Wann diskriminiert eine Formulierung in einer Stellenanzeige ältere Bewerber?, Ungenehmigtes Posten von Bildern vom Arbeitsplatz kann Kündigungsgrund sein, Unfall beim Anhalten wegen Notdurftverrichtung - Unterbrechung des versicherten  Arbeitswegs | SONSTIGES: Unentgeltlicher Probeausschank - Keine Biersteuer auf von Hobbybrauer hergestelltes  Bier | GESETZGEBUNG: Mindestlohn in der Altenpflege steigt, Renten steigen ab Juli erneut deutlich, Verordnung zur technischen Umsetzung des Basisregisters für Unternehmen im Kabinett gebilligt | Termine Steuern/Sozialversicherung Juni/Juli 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 05/2024

FÜR EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE: Zweitwohnungsteuer sind  Kosten der Unterkunft für doppelte Haushaltsführung - Bei Ausschöpfung des  Höchstbetrags nicht zusätzlich als Werbungskosten abzugsfähig, Abzug von  Schulgeld als Sonderausgabe | FÜR UMSATZSTEUERPFLICHTIGE:  Vorsteuerabzug aus Heizungsanlage bei umsatzsteuerfreier Wohnungsvermietung,  Widerruf des Verzichts auf die Steuerbefreiung nach Ausgliederung | FÜR  ERBSCHAFTSTEUERPFLICHTIGE: Vermächtnisschuld bei "Jastrowscher Klausel"  im Berliner Testament | FÜR KÖRPERSCHAFTSTEUERPFLICHTIGE  Aufwendungen einer GmbH für private Interessen ihres  Gesellschafter-Geschäftsführers als verdeckte Gewinnausschüttung, Ungeklärte  Vermögenszuwächse beim Gesellschafter-Geschäftsführer - Vorliegen einer  verdeckten Gewinnausschüttung? | VERFAHRENSRECHT Ansatz einer  erst zu Beginn des Folgejahres angemeldeten Umsatzsteuer-Vorauszahlung als  Betriebsausgabe, Zu erstattende Umsatzsteuer bei Rückabwicklung sog.  Bauträgerfälle - Zinsberechnung bei geänderten Steuerfestsetzungen | ARBEITSRECHT Arbeitsverträge künftig per E-Mail möglich, Nur  ein Minijob neben einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung  pauschal versicherbar | SONSTIGE Niedersächsisches  Grundsteuergesetz verfassungswidrig?, Ergebnisse der Lohnsteuer-Außenprüfung und  Lohnsteuer-Nachschau 2023 | GESETZGEBUNG Umsatzsteuer soll in  dieser Wahlperiode bleiben wie sie ist, Förderung von Aus- und Weiterbildung  soll weiter gestärkt werden | Termine Steuern/Sozialversicherung  Mai/Juni 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 04/2024

WACHSTUMSCHANCENGESETZ: Bundesrat stimmt  Wachstumschancengesetz zu | FÜR EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE:  Aufwendungen für Kleidung und Mode-Accessoires einer Influencerin keine  Betriebsausgaben, Keine doppelte Haushaltsführung bei Fahrzeit zwischen  Hauptwohnung und Tätigkeitsstätte von etwa einer Stunde, Ordnungsgemäß geführtes  elektronisches Fahrtenbuch: Erfordernis der "äußeren geschlossenen Form" und  "zeitnahe" Führung Kein Anspruch auf Pflegepauschbetrag bei nur geringfügigen  Pflegeleistungen | FÜR UMSATZSTEUERPFLICHTIGE:  Zuordnungsentscheidung für Vorsteuerabzug aus dem Erwerb einer  Photovoltaikanlage | FÜR ERBSCHAFTSTEUERPFLICHTIGE: Die  Auswirkungen eines „Berliner Testaments“ im Erbschaftsteuerrecht | ARBEITSRECHT: Beweiswert von Arbeitsunfähigkeitsbescheinigungen  | GESETZGEBUNG: Einstufung von Unternehmen in Größenklassen  anhand der neuen Schwellenwerte, Regierungsentwurf des Vierten  Bürokratieentlastungsgesetzes (BEG IV) veröffentlicht, Gesetzliche Neuregelungen  im April 2024 | Termine Steuern/Sozialversicherung April/Mai 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 03/2024

Für Einkommensteuerpflichtige: Zuordnung der ersten Tätigkeitsstätte eines angestellten Bauleiters, Unterkunftskosten bei doppelter Haushaltsführung im Ausland abzugsfähig, Bei Sachzuwendungen eines Kreditinstituts an seine Privatkunden zur allgemeinen Kundenpflege keine Pauschalversteuerung, Besteuerung der Energiepreispauschale fraglich, Veräußerung eines Gartengrundstücks als privates Veräußerungsgeschäft steuerpflichtig, Ermittlung der steuerlichen Identifikationsnummer von Arbeitnehmern für die elektronische Übermittlung von Lohnsteuerbescheinigungen, Was hat es mit dem Progressionsvorbehalt auf sich? | Für Umsatzsteuerpflichtige: Vermietung von Grundstücken mit Betriebsvorrichtunge, Kontrollgebühren = steuerpflichtige Leistung? | Verfahrensrecht: Auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers ist eine steuerliche Betriebsprüfung zulässig, Führung einer PC-Kasse ohne festes Zuordnungskriterium - Schätzung rechtmäßig | Zivilrecht: Kfz-Leasingvertrag ohne Kaufverpflichtung abgeschlossen - Verbraucher hat kein Widerrufsrecht | Termine Steuern/Sozialversicherung März/April 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 02/2024

Für Einkommensteuerpflichtige: Winterdienst auf öffentlichen Gehwegen als haushaltsnahe Dienstleistung absetzbar, Nachweis eines Haupthausstands bei einer doppelten Haushaltsführung, Kindergeldantrag per E-Mail | Für Umsatzsteuerpflichtige: Kein Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding, Widerspruch gegen eine Gutschrift - Widerruf des Verzichts auf die Steuerbefreiung nach Ausgliederung | Verfahrensrecht: Vorlage von E-Mail-Korrespondenz bzw. eines Gesamtjournals - Befugnisse der Finanzverwaltung | Arbeitsrecht: Arbeitnehmer müssen in ihrer Freizeit Dienstplananweisungen für den Folgetag zur Kenntnis nehmen | Zivilrecht: Eheleute können in Verwahrung gegebenen kombinierten Ehe- und Erbvertrag nicht mehr herausfordern, Eigenbedarfskündigung wegen Nutzung des Mehrfamilienhauses als Einfamilienhaus | Sonstiges: Deutschlandticket, Nicht ausgezahlte Energiepreispauschale beim Finanzgericht einklagen | Gesetzgebung: Bürokratieentlastungsgesetz IV (BEG IV), „Zweites Haushaltsfinanzierungsgesetz“ vom Bundeskabinett beschlossen | Termine Steuern/Sozialversicherung Februar/März 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 01/2024

Wachstumschancengesetz | Durch Wachstumschancengesetz geplante Änderungen 2024: Abfindung einer Kleinbetragsrente, Geschenke, Anhebung der Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte, Obligatorische Verwendung der E-Rechnung, Sonderregelung der privaten Nutzung von Elektrofahrzeugen, Freigrenze für Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung, Umsatzsteuer bei Kleinunternehmern, Ist-Besteuerung, Erhöhte Schwellenwerte für EÜR, Land- und forstwirtschaftliche Umsätze | Weitere geplante Änderungen 2024: Neue Einkommensgrenze beim Elterngeld | Sonstige Gesetzesänderungen 2024: Einkommensteuertarife, Neue Beitragsbemessungsgrenzen für 2024, Höhere Arbeitnehmer-Sparzulage, Verlängerung des Zeitraums für die Anpassung von Steuervorauszahlungen, Pendlerpauschale, Photovoltaikanlagen (PVA), Unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten an Arbeitnehmer ab Januar 2024, Neuregelungen bei Mini- und Midijobs, Gebäudeenergiegesetz, Arbeitszeiterfassung, Transparenzregister, Umsatzsteuer in der Gastronomie | Für Einkommensteuerpflichtige: Als „Trinkgeld“ bezeichnete Zahlungen von 50.000 Euro bzw. 1,3 Mio. Euro an Prokuristen einer GmbH nicht steuerfrei, Corona-Überbrückungshilfe für Angehörige der Freien Berufe als Betriebseinnahmen, Einkünfteerzielungsabsicht kann bei zeitlich unüberschaubarer Dauer einer geplanten Sanierung entfallen, Finanzamt darf Kontoauszüge für Steuerprüfung auswerten, Klagen vor den Finanzgerichten gegen Einspruchsentscheidungen | Sonstige: Sächsische Regelungen zur Grundsteuer rechtmäßig - Zweifel an Rechtmäßigkeit in Rheinland-Pfalz | Termine Steuern/Sozialversicherung Januar/Februar 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 01/2024

Wachstumschancengesetz | Durch Wachstumschancengesetz geplante Änderungen 2024: Abfindung einer Kleinbetragsrente, Geschenke, Anhebung der Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte, Obligatorische Verwendung der E-Rechnung, Sonderregelung der privaten Nutzung von Elektrofahrzeugen, Freigrenze für Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung, Umsatzsteuer bei Kleinunternehmern, Ist-Besteuerung, Erhöhte Schwellenwerte für EÜR, Land- und forstwirtschaftliche Umsätze | Weitere geplante Änderungen 2024: Neue Einkommensgrenze beim Elterngeld | Sonstige Gesetzesänderungen 2024: Einkommensteuertarife, Neue Beitragsbemessungsgrenzen für 2024, Höhere Arbeitnehmer-Sparzulage, Verlängerung des Zeitraums für die Anpassung von Steuervorauszahlungen, Pendlerpauschale, Photovoltaikanlagen (PVA), Unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten an Arbeitnehmer ab Januar 2024, Neuregelungen bei Mini- und Midijobs, Gebäudeenergiegesetz, Arbeitszeiterfassung, Transparenzregister, Umsatzsteuer in der Gastronomie | Für Einkommensteuerpflichtige: Als „Trinkgeld“ bezeichnete Zahlungen von 50.000 Euro bzw. 1,3 Mio. Euro an Prokuristen einer GmbH nicht steuerfrei, Corona-Überbrückungshilfe für Angehörige der Freien Berufe als Betriebseinnahmen, Einkünfteerzielungsabsicht kann bei zeitlich unüberschaubarer Dauer einer geplanten Sanierung entfallen, Finanzamt darf Kontoauszüge für Steuerprüfung auswerten, Klagen vor den Finanzgerichten gegen Einspruchsentscheidungen | Sonstige: Sächsische Regelungen zur Grundsteuer rechtmäßig - Zweifel an Rechtmäßigkeit in Rheinland-Pfalz | Termine Steuern/Sozialversicherung Januar/Februar 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 12/2023

Für Einkommensteuerpflichtige: Qualifizierung von Einkünften aus der Vermietung und Veräußerung, Verdeckten Gewinnausschüttung bei Alleingesellschafter-Geschäftsführer trotz Privatnutzungsverbots eines betrieblichen Pkw, Zurückgezahlte Erstattungszinsen als negative Einnahmen aus Kapitalvermögen | Für Umsatzsteuerpflichtige: Weihnachtsfeier als umsatzsteuerliche Steuerfalle, Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer | Für Erbschaftsteuerpflichtige: Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims | Verfahrensrecht: Keine Änderung nach § 173a AO | Sonstiges: Möglichkeiten der Einwendungen gegen Bescheide der Finanzämter, Steuergeheimnis: Dritten dürfen aus Steuerstrafverfahren bekanntgewordene personenbezogene Daten nicht offenbart werden | Gesetzgebung: Ermäßigte Umsatzsteuer in der Gastronomie  endet zum 31.12.2023, Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) tritt am 01.01.2024 in Kraft, Wachstumschancengesetz verabschiedet  | Termine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2023/Januar 2024

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 11/2023

Für Einkommensteuerpflichtige: Berücksichtigung der Energiepreispauschale i. H. v. 300 Euro in der Steuererklärung, Einheitliche Prüfung der Gewinnerzielungsabsicht für alle veräußerten Geschäftsanteile, Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen gemäß § 35a Abs. 3 EStG | Für Lohnsteuerpflichtige: Entlassungsentschädigung: Zufluss von Arbeitslohn bei Wertguthaben - Haftung für Lohnsteuer | Körperschaftsteuer: Keine vGA bei vorzeitiger Ablösung einer rückgedeckten Pensionszusage gegenüber einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer | Für Umsatzsteuerpflichtige: "Wissenmüssen“ von fremdem Mehrwertsteuerbetrug | Gesetzgebung: Forderung nach dauerhaft ermäßigter Umsatzsteuer in der Gastronomie, Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2024, Energieeffizienzgesetz beschlossen Gebäudeenergiegesetz gebilligt | Arbeitsrecht: Zeugnis darf nicht wegen Änderungswünschen verschlechtert werden | Sonstiges: Eintragungspflicht für (fast) alle Unternehmen im Transparenzregister | Termine Steuern/Sozialversicherung November/Dezember 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 10/2023

Gesetzgebung: Kurzüberblick zur Novelle des Gebäudeenergiegesetzes, Entwurf des Wachstumschancengesetzes beschlossen, Neufassung des Arbeitszeitgesetzes | Für Einkommensteuerpflichtige: Tilgung von Krediten durch gefördertes Kapital, Stellplatzkosten im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung abzugsfähig, Im Eigentum der Gesellschafter einer GbR stehende und von ihnen selbst vermietete Ferienwohnungen kein notwendiges Sonderbetriebsvermögen, Steuerschuld unter Einbezug von Aktienverlusten übersteigt jährliches Existenzminimum - Einkommensteuern sind zu erlassen | Für Umsatzsteuerpflichtige: Vorsteuervergütung bei fehlender Eintragung einer Umsatzsteueridentifikationsnummer in den Antrag möglich | Für Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuerpflichtige: Vergleichswertverfahren bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer | Sonstiges: Internationaler Finanzabgleich ab 30.09.2023, Unwetter im August 2023 in Bayern: Hilfen für betroffene Privathaushalte, Unternehmen und Kommunen, An Vermittler in Hongkong gezahlte Provision - Betriebsausgabenabzug möglich | Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober/November 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 09/2023

Für Einkommensteuerpflichtige: Aufteilung der Anschaffungskosten im Fall von Bondstripping bei im Privatvermögen gehaltenen Bundesanleihen, Steuerermäßigung für Aufwendungen für haushaltnahe Dienstleistungen durch Mieter, In Deutschland ansässiger und bei Schweizer Arbeitgeber angestellter Binnenschiffer - Besteuerung des Arbeitslohns, Höhere Rente durch die "Mütterrente" - Anpassung des steuerfreien Rententeils, Umzug in neue Wohnung wegen getrennter Arbeitszimmer für Ehegatten - Umzugskosten als Werbungskosten, Liegt bei einer Einzelinvestition ein Steuerstundungsmodell vor?, Online-Pokerspiel: Gewinne können der Einkommensteuer unterliegen | Für Erbschaft-/Schenkungsteuerpflichtige: Einräumung eines Wohnungsrechts zu Lebzeiten - Schenkung auf den Todesfall, Schenkungsteuer für in Ehevertrag vereinbarte Ausgleichsleistung für Verzicht auf bürgerlich-rechtliche Scheidungsfolgen? | Körperschaftsteuer: Begriff der „verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)“ im Steuerrecht | Für Umsatzsteuerpflichtige: Kochevent als betriebliche Weihnachtsfeier: Vorsteuerabzug bei einer Betriebsveranstaltung | Sozialversicherung: Sozialversicherungspflicht einer Ein-Personen-UG | Termine Steuern/Sozialversicherung September/Oktober 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 08/2023

Für Einkommensteuerpflichtige: Erhaltene Corona-Hilfen unterliegen nicht als außerordentliche Einkünfte einer ermäßigten Einkommensbesteuerung, Zwei Drittel der Rentenleistungen im Jahr 2022 einkommensteuerpflichtig, Ermittlung der AfA auf Basis von Wertgutachten mit Berechnung der Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung, Schiffsbeteiligung: Abzugsfähigkeit des Verlusts von stillen Einlagen bei Gewinnermittlung nach der Tonnage, Arbeitgeberveranlassung bei unentgeltlichem Kantinenessen für Leiharbeitnehmer, Aufwendungen für „Essen auf Rädern“ keine außergewöhnlichen Belastungen | Für Erbschaftsteuerpflichtige: Nach Tod des Erblassers umfangreiche Renovierung des Familienheims - Zu eigenen Wohnzwecken bestimmt? | Für Gewerbesteuerpflichtige: Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Leistungen im Rahmen eines Sponsoringvertrags | Lohnsteuer: Regelung zu den nicht steuerbaren Aufmerksamkeiten angepasst, Einheitliches Beschäftigungsverhältnis bei Beschäftigung in zwei Betrieben – Lohnsteuerpauschalierung nicht möglich | Sonstiges: Wegzugsbesteuerung | Termine Steuern/Sozialversicherung August/September 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 07/2023

Für Einkommensteuerpflichtige: Doppelte Haushaltsführung: finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung; Kosten für professionelle Gartenpflege steuermindernd geltend machen; Vermietung von Ferienwohnungen - Bei eigennütziger Treuhand keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb | Lohnsteuer: Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten | Für Erbschaftsteuerpflichtige: Auch Nacherbe kann Erbfallkostenpauschale in Anspruch nehmen | Verfahrensrecht: Wann ist ein Einspruch im Besteuerungsverfahren möglich und welche Folgen ergeben sich daraus?; Durch Anfechtung eines Lohnsteuer-Haftungsbescheids keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-Anmeldung | Sonstiges: Anzeigen über die Erwerbstätigkeit - Steuerliche Erfassung von Betreibern bestimmter kleiner Photovoltaikanlagen; Rückzahlung der Corona-Soforthilfen: Frist verlängert | Gesetzgebung: MOPeG schafft zum 01.01.2024 das Gesellschaftsregister für GbR; Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz tritt im Juli in Kraft | Termine Steuern/Sozialversicherung Juli/August 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 06/2023

Einkommensteuer: Besteuerung beim Verkauf einer Wohnung: Differenzierung bei „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“, Zinsen aus Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises als Einkünfte aus Kapitalvermögen, Keine Drittanfechtung bei Feststellungsbescheiden zum steuerlichen Einlagekonto, Keine Steuerermäßigung für Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe, Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bei Termingeschäften, Veräußerung eines Miteigentumsanteils am Einfamilienhaus anlässlich Ehescheidung als privates Veräußerungsgeschäft steuerbar | Gewerbesteuer: Angemietete Räumlichkeiten als fiktives Anlagevermögen - Nur „Produkt” des Gewerbes entscheidend für Abgrenzung | Sonstige: Kein Abzug „finaler“ ausländischer Betriebsstättenverluste, Bundesrat billigt Smart-Meter-Gesetz, DAC7-Umsetzungsgesetz „Modernisierung der Betriebsprüfung“ | Zivilrecht: WEG: Kein Anspruch auf Zustimmung zur Errichtung einer Solaranlage auf dem Balkon | Termine Steuern/Sozialversicherung Juni/Juli 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 05/2023

Einkommensteuer: Vermietung und Verpachtung - Zurechnung der Einkünfte bei Quotennießbrauch an einem Gesellschaftsanteil, Besteuerung von Stock Options von ausländischem Arbeitgeber im Fall des Ansässigkeitswechsels, Zufluss von Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag bei nur buchmäßigem Ausweis der Zinsen auf Bonuskonto, Veräußerung eines Kaufhauses nach Fassadensanierung kein gewerblicher Grundstückshandel, Berechnung der AfA: Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung, Stille Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers - Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit? | Umsatzsteuer: Errichtung einer Photovoltaikanlage: Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts, Ermäßigte Umsatzsteuer bei Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer, Verwendung eines neu erworbenen Pkw teils für steuerpflichtige, teils für steuerfreie Umsätze - Vorsteueraufteilung nicht nach Umsatzschlüssel | Körperschaftsteuer: Tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags - Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft, Steuerliches Einlagekonto: Gesellschafter hat keine Anfechtungsbefugnis | Sonstiges: Änderung beim Lohnsteuerabzug: Arbeitnehmer dürfen mit mehr Netto-Gehalt rechnen, Lohnerhöhungen für Beschäftigte verschiedener Branchen, Bundesregierung einigt sich auf neues Förderkonzept für erneuerbares Heizen, Vorsicht bei Sanierungsmaßnahmen | Termine Steuern/Sozialversicherung Mai/Juni 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 04/2023

Einkommensteuer: Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig, Abzug von außergewöhnlichen Belastungen vom Gesamtbetrag der Einkünfte, Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Mobiltelefons steuerfrei, Grundstücksteilung: Besteuerung eines Gartengrundstücksteils als privates Veräußerungs-Geschäft, Besteuerung eines Promotionsstipendiums | Umsatzsteuer: Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Abgabe von Wärme aus Biogasanlage, Pkw-Leasing an Ehegatten: Vorsteuerabzug und private Verwendung beim sog. Vorschaltmodell, Ermäßigte Umsatzsteuer in Restaurants soll bleiben, Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen | Sonstiges: Studierende können die Energiepreispauschale beantragen, Deutschland riskiert seine steuerliche Standort-Attraktivität, Energetisches Bauen und Sanieren | Zivilrecht: Mietsicherheit in Aktien investiert - Mieter hat Anspruch auf Herausgabe der Aktien | Termine Steuern/Sozialversicherung April/Mai 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 03/2023

Soforthilfe: Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe | Einkommensteuer: Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit?, Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen, Seit Jahren bestehende ständige Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen - Rückstellung möglich | Umsatzsteuer: BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen, Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer | Gewerbesteuer: Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen | Grunderwerbsteuer: Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchsvorbehalt | Verfahrensrecht: Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids, Wirksame Abberufung eines GmbH-Geschäftsführers - Keine Haftung für Lohnsteuerschulden | Zivilrecht: Mieterhöhungserklärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen - Einzel-Aufstellung aller Kosten nicht notwendig | Termine Steuern/Sozialversicherung März/April 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 02/2023

Gesetzgebung: Plattformen-Steuertransparenzgesetz | Einkommensteuer: Energiepreispauschale für Studierende unterliegt nicht der Besteuerung, Homeoffice und häusliches Arbeitszimmer ab 01.01.2023, Häusliches Arbeitszimmer bei gesundheitsbedingten Einschränkungen, Mehrgewinn aus der Korrektur eines unrechtmäßigen Betriebsausgabenabzugs bei Gewinnermittlung zuzurechnen, Bildung einer Rückstellung für Verpflichtungen aus einem Kundenkartenprogramm | Erbschaftsteuer: Anlaufhemmung bei der Erbschaftsteuer bei unklaren Verhältnissen | Grunderwerbsteuer: Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerb von erschließungspflichtiger Gemeinde | Verfahrensrecht: Verantwortlichkeit eines „nominellen“ Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH | Termine Steuern/Sozialversicherung Februar/März 2023 

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 01/2023

(Steuerliche) Änderungen 2022/2023 | Jahressteuergesetz 2022 |  Energiepreisbremse: Preisdeckel für Strom, Gas und Wärme | Einkommensteuer: Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos, Doppelte Haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eines separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes | Lohnsteuer: Sachbezugswerte 2023 | Umsatzsteuer: Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels, Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9,5 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023 | Gewerbesteuer: Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkünften mit Gewerbe- und Einkommensteuer | Verfahrensrecht: Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau | Termine Steuern/Sozialversicherung Januar/Februar 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 12/2022

Einkommensteuer: Doppelte Haushaltsführung - Beteiligung an den Kosten der Lebensführung mit Auslandsbezug, Kein einkünftebezogener Veranlassungszusammenhang bei Grundschuldbestellungen, Steuerfolgen bei der Vergabe von unverzinslichen Darlehen, Freiwillige Zahlung einer Umsatzsteuer-Vorauszahlung des Vorjahres vor Fälligkeit als Betriebsausgabe, Steuerliche Anerkennung der Bestellung eines zeitlich befristeten Nießbrauchs an einem langfristig an eine elterliche GmbH vermieteten Grundstück, Abzug von Taxikosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz nur in Höhe der Entfernungspauschale | Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug bei Leistungen von sog. Outplacement-Unternehmen für Personalabbau, Umsätze aus Betrieb von Geldspielautomaten weiterhin steuerpflichtig, Rechnungsberichtigung – Rückwirkung für Vorsteuerabzug? | Gewerbesteuer: Frühestens ab Erwerb der ersten Immobilie besteht Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers | Verfahrensrecht: Anpassung von Zinsfestsetzungen für Steuernachzahlungen und -Erstattungen | Inflationsausgleichsgesetz: Weitere Anhebung der geplanten Erhöhung von steuerlichen Freibeträgen und Kindergeld | Gesetzgebung: Entlastung für Mieter - Faire Aufteilung des CO2-Preises, Neue Regelung für Lohnsteuerbescheinigungen des Jahres 2023 | Soforthilfen: Dezember-Entlastung für Gas- und Wärmekunden kommt | Termine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2022/Januar 2023

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 11/2022

Einkommensteuer: Auch bei Zuzahlungen an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten; Kosten für das Projektcontrolling als sofort abzugsfähige Finanzierungskosten; Keine Steuerermäßigung für Handwerker-Leistungen bei Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos des Steuerpflichtigen | Umsatzsteuer: Kein Vorsteuerabzug einer Kapitalgesellschaft aus Leistungen für private Interessen ihres Geschäftsführers und dessen Ehefrau; Stromspeicher ist keine wesentliche Komponente einer Photovoltaik-Anlage | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei der Erbschaft-/Schenkungsteuer; Mit Nießbrauchsrecht fürs Wertpapierdepot Steuern sparen | Verfahrensrecht: Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch Beamten der Steuerfahndung rechtswidrig | Sonstiges: Fristverlängerung bei der Abgabe der Grund-Steuererklärung bis 31.01.2023; Drittes Entlastungspaket - Inflationsausgleichsprämie: Bis zu 3.000 Euro steuerfrei; Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2023; Umsatzsteuer in der Gastronomie weiterhin abgesenkt - Umsetzung von EU-Vorgaben im Biersteuerrecht | Termine Steuern/Sozialversicherung November/Dezember 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 10/2022

Einkommensteuer: Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Umsatzsteuer als Betriebseinnahme; berentnahmen bei sinngemäßer Anwendung der Regelungen auf Einnahmen-Überschuss-Rechner? | Erbschaftsteuer: Durch Freibeträge kann Erbschaftsteuerpflicht entfallen; Bedeutung der erweiterten unbeschränkten Erbschaft-/Schenkungsteuerpflicht | Arbeitsrecht: Nachweislich unterdurchschnittliche Leistung über längeren Zeitraum kann Kündigung rechtfertigen | Gesetzesänderungen & Reformen im Oktober 2022: Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz; Mini-, Midijob und Mindestlohn im Oktober 2022; Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang verlängert | Sonstige Gesetzgebung: Jahressteuergesetz 2022; Inflationsausgleichsgesetz: Steuerliche Mehrbelastungen abfedern, Familien unterstützen; Drittes Entlastungspaket | Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober/November 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 09/2022

Einkommensteuer: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten verfassungsmäßig, E-Ladesäulen steuermindernd geltend machen, Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts auf einen Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG, Verluste aus sog. Unlimited Turbo Bull-Zertifikaten voll abziehbar | Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug für ein Büro in einem ansonsten nicht unternehmerisch genutzten Gebäude, Bei Erwerb einer gemischt genutzten Photovoltaikanlage volle Zuordnung zum Unternehmen durch Abschluss eines Einspeisevertrags | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim trotz Auszug, Schenkungen beim Ausscheiden aus einer Gesellschaft bei zu geringer Abfindung | Sonstiges: Kosten für die Miete von Rauchwarnmeldern, Änderung des Nachweisgesetzes, Künstlersozialabgabe soll 2023 bei 5,0 Prozent liegen, Eckpunkte für ein Inflationsausgleichsgesetz, Auszahlung der Energiepreispauschale im September, Gasumlage ab Oktober steht fest | Termine Steuern/Sozialversicherung September/Oktober 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 08/2022

Einkommensteuer: Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung, Fälligkeitserfordernis bei der Zehn-Tages-Regelung, Das häusliche Arbeitszimmer in Corona-Zeiten, Die Folgen des „Abfärbens“ im Steuerrecht | Umsatzsteuer: Leistungen eines Museumsführers können umsatzsteuerbefreit sein, Kein Vorsteuerabzug aus Schwarzeinkäufen möglich, Umsatzsteuer für bei Überlassung von elektronischen Zahlungskarten erhobenem Kartenpfand? | Erbschaftsteuer: Freibeträge bei Zusammentreffen mehrerer Nacherbschaften | Gewerbesteuer: Hinzurechnung der vertraglich auf gewerbetreibenden Mieter umgelegten Grundsteuer | Verfahrensrecht: Hinzuschätzung nach Außenprüfung bei Einzelhandelsunternehmen | Arbeitsrecht: Zwölf Euro Mindestlohn ab Oktober 2022 | Termine Steuern/Sozialversicherung August/September 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 07/2022

Corona-Steuerhilfen: Bundesrat stimmt weiteren Corona-Steuerhilfen zu, Corona-Bonus bis zu 4.500 Euro, Längere Frist für Steuererklärung, Abzinsungsgebot für Verbindlichkeiten | Einkommensteuer: Aufwendungen für ein Arbeitszimmer, Zum Werbungskostenabzug bei Beendigung von Mietverhältnissen wegen Eigenbedarfs | Lohnsteuer: Berechnung des Grundlohns bei Bereitschaftsdiensten für Grenze von steuerfreien Zuschlägen, Pauschalsteuersatz für Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen, nicht anwendbar | Erbschaftsteuer: Kosten für Mausoleum - Erbschaftsteuer kann gemindert werden, Zur Stundung der Erbschaftsteuer | Gewerbesteuer: Zur Hinzurechnung von Stückzinsen eines Sachdarlehens, Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Aufwendungen für Sponsoring | Umsatzsteuer: Zum Vorsteuerabzug für eine im Zusammenhang mit der Installation einer Photovoltaikanlage erfolgten Dachreparatur, Lieferung von Strom an Mieter | Verfahrensrecht: Zur Haftung für pauschalierte Lohnsteuer | Termine Steuern/Sozialversicherung Juli/August 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 06/2022

Transparenzregister: Wegfall der Mitteilungsfiktion | Einkommensteuer: Kürzere Abschreibungsdauer für technische Ausstattung bei PC und Co., Pendlerpauschale auch bei Fahrgemeinschaften geltend machen, Für zusammengeballte Überstundenvergütungen ermäßigter Steuersatz, Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf eines selbst bewohnten „Gartenhauses“ unterliegt nicht der Einkommensteuer, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr bei Einzelveranlagung, Renovierungskosten als vorweggenommene Werbungskosten, Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer einer Flugbegleiterin | Umsatzsteuer: Umsatzsteuer für "Vermietung" von virtuellem Land in einem Online-Spiel?, Zur Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen | Gewerbesteuer: Wann und warum erfolgt eine Gewerbesteuerzerlegung? | Grunderwerbsteuer: Zur Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung zur Neugründung | Termine Steuern/Sozialversicherung Juni/Juli 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 05/2022

Einkommensteuer: Billigkeitsregelungen: Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten, Für statische Berechnungen eines Statikers keine Steuerermäßigung, Unwetterschäden steuerlich geltend machen, Zur Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Kryptowährungen, Insolvenzverwaltervergütung als außergewöhnliche Belastung?, Betrieb einer Reithalle - Liebhaberei?, Zahlungen zur Wiederauffüllung einer Rentenanwartschaft einkommensteuerlich zu berücksichtigen?, Zweitwohnung am gleichen Beschäftigungsort - Keine doppelte Haushaltsführung, Zur Steuerfreiheit eines Altersteilzeit-Aufstockungsbetrags | Lohnsteuer: Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer als Arbeitslohn | Erbschaftsteuer: Kann man Steuerschulden auch mit Sachwerten bezahlen? | Arbeitsrecht: Zur Rechtswirksamkeit der Kündigung eines Arbeitsverhältnisses per WhatsApp | Termine Steuern/Sozialversicherung Mai/Juni 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 04/2022

Einkommensteuer: Anerkennung von Erschließungskosten: Allgemeinverfügung weist anhängige Verfahren zurück, Dienstreisekosten steuerlich geltend machen, Aktiv als Influencer tätig zu sein, kann zu gewerblichen Einkünften führen, Pauschalen für beruflich veranlasste Umzugskosten erhöhen sich ab 1. April 2022, Kinderbetreuungskosten: Sonderausgabenabzug trotz Arbeitgeberersatzleistungen?, Kindergeld für volljährige Kinder, die krankheitsbedingt ihre Ausbildung abbrechen | Umsatzssteuer: Trauer- und Hochzeitsreden: Keine ermäßigt zu besteuernde künstlerische Tätigkeit, Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Sportbekleidung mit Werbeaufdrucken | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Abfindungszahlung im Scheidungsfall vereinbart - Keine Schenkungsteuer, Steuerbefreiung bei der Gewerbesteuer für Grundstückserträge | Sonstiges: Finanzgerichtliches Verfahren: Corona-Pandemie begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht in Kanzleiräumen, Ermittlung des Gebäudesachwerts, Gesetzliche Entlastungen zur Eindämmung der drastisch gestiegenen Preise für Heizöl, Gas, Sprit und Strom | Arbeitsrecht: Verlängerte Sonderregeln zum Kurzarbeitergeld | Termine Steuern/Sozialversicherung April/Mai 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 03/2022

Einkommensteuer: Zufluss von Gewinnausschüttungen für die Gesellschafter zu unterschiedlichen Zeitpunkten, Bei Zufluss von Hauptzahlung und Restzahlungen in mehr als zwei Veranlagungszeiträumen keine außerordentlichen Einkünfte, Erwerb eines Gebäudes mit Abbruchabsicht - Zur Entkräftung des Anscheinsbeweises, Kosten einer von der finanzierenden Bank verlangten qualifizierten baufachlichen Betreuung - sofort abzugsfähige Finanzierungskosten, Übertragung von GmbH-Anteilen an leitende Angestellte der GmbH als nicht zu Arbeitslohn führende Anteilsschenkung? | Gewerbesteuer: Keine Gewerbesteuerhinzurechnung für Adresskäufe | Umsatzsteuer: Einkünfte aus Hobby - Umsatzsteuerpflicht kann bestehen, Eigenverbrauch: Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2022 | Verfahrensrecht: Steuernummer für Existenzgründer - Elektronische Anmeldung beim Finanzamt erforderlich, Zur Überprüfung einer Ermessensentscheidung über den Billigkeitserlass von Säumniszuschlägen | Zivilrecht: Vermieterin kann Baumfällungskosten als Betriebskosten geltend machen, Reservierungsgebühr bei Grundstückskauf muss notariell beurkundet werden | Arbeitsrecht: Kurzarbeit soll verlängert werden | Termine Steuern/Sozialversicherung März/April 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 02/2022

Einkommensteuer: Menschen mit Behinderung: Gesundheitskosten und Pauschbetrag steuermindernd geltend machen, Auch Vermieter können Homeoffice-Pauschale geltend machen, Kein Sonderausgabenabzug bei Barzahlung von Kinderbetreuungskosten, Hinterziehungszinsen für verkürzte Einkommensteuervorauszahlungen und für hinterzogene Jahreseinkommensteuer | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Steuerfolgen bei der Beendigung eines Nießbrauchs an einem Grundstück | Grunderwerbsteuer: Zum einheitlichen Vertragswerk im Grunderwerbsteuerrecht | Verfahrensrecht: Einreichung einer Steuererklärung kurz vor Ablauf der Festsetzungsfrist - Verjährung kann drohen!, Kein Verspätungszuschlag bei überwiegendem Mitverschulden des Finanzamts | Sonstige: Grundsteuerreform 2022: Stichtag für den Stand der Angaben 01.01.2022, Jahresabschlüsse: Offenlegungsfrist für 2020 verlängert, Hochwasser: Steuerliche Hilfsmaßnahmen verlängert | Termine Steuern/Sozialversicherung Februar/März 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 01/2022

Jahreswechsel: Wichtige Neuregelungen ab Januar 2022 | Einkommensteuer: Corona - Steuerrechtliche Erleichterungen, Fahrtkosten als Reisekosten? - Zum typischerweise arbeitstäglichen Aufsuchen eines Sammelpunkts, Rücklage für Ersatzbeschaffung - Verlängerung der Reinvestitionsfrist | Lohnsteuer: Lohnsteuer für digitale Betriebsfeier? | Umsatzsteuer: Geänderte Umsatzsteuerregeln für landwirtschaftliche Betriebe, Drittes Corona-Steuerhilfegesetz - Weitergeltung, Zum Zeitraum der Rechnungsberichtigung bei zu Unrecht ausgewiesener Umsatzsteuer, Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs zum umsatzsteuerlichen Zuordnungswahlrecht, Berechnungsschema bei Geldspielgeräten mit Gewinnmöglichkeit | Arbeitsrecht: Keine Lohnfortzahlung im Lockdown | Sonstige: Das Transparenzregister - Ab sofort ein Vollregister, Entsorgung von steuerrelevanten Unterlagen: Aufbewahrungsfristen beachten!, Corona-Krise: Weitere Verlängerung der verfahrensrechtlichen Steuererleichterungen, Bundesrat stimmt über Verlängerung der Unternehmenshilfen ab  | Termine Steuern/Sozialversicherung Januar/Februar 2022

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Mandanten-Jahres-Rundschreiben 2021/22

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 12/2021

Einkommensteuer: Aktienzuteilung durch ausländischen "Spin-Off", Kosten bei Wegeunfall als Werbungskosten absetzbar, Private Veräußerungen von Wirtschaftsgütern über Internetplattformen | Lohnsteuer: Echte Abfindung für den Verlust eines Arbeitsplatzes unterliegt der Lohnsteuer - Keine Wertguthabenfähigkeit | Körperschaftsteuer: Überhöhte Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens - Verdeckte Gewinnausschüttung? | Umsatzsteuer: Keine Steuerhinterziehung durch "Unterlassen" bei Kenntnis der Finanzbehörde von wesentlichen steuerlich relevanten Umständen, Büro- und Organisations-Bonus bzw. Förderprovision unterliegen der Umsatzsteuerbefreiung für Vermittlungsleistungen | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben abziehbar? | Verfahrensrecht: Anordnung der Teilnahme eines Gemeindebediensteten an der Außenprüfung, Bescheid bei falscher zeitlicher Zuordnung von Hinzuschätzungsbeträgen änderbar | Arbeits-/Sozialrecht: Sozialversicherungsrechengrößen 2022 beschlossen, Anscheinsbeweis für Zugang eines Einwurfeinschreibens - Vorlage des Sendungsstatus nicht ausreichend | Termine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2021 / Januar 2022

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 11/2021

Einkommensteuer: Zum Sonderausgabenabzug für Kirchensteuer bei einem Rückgriffsanspruch, Bildung einer Rückstellung für Steuernachforderungen im Steuerentstehungsjahr unzulässig, Problemhund im Tierheim: Zweckgebunde Spende kann anzuerkennen sein, Kein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei Heirat und Zusammenzug der Ehegatten im Dezember, Zur Besteuerung von Rentenzahlungen aus einem vor 2005 abgeschlossenen begünstigten Versicherungsvertrag mit Kapitalwahlrecht, Sonderausgabenabzug von inländischen Pflichtbeiträgen zur Renten- und Arbeitslosenversicherung für in Drittstaaten erzielten, im Inland steuerfreien Arbeitslohn, Erschließung einer öffentlichen Straße ist keine begünstigte Handwerkerleistung | Umsatzsteuer: Entgeltliche Vermietungsleistung bei Überlassung eines Firmenfahrzeugs an Arbeitnehmer? | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Klippen beim Nießbrauch im Erbschaft-/Schenkungsteuerrecht | Gewerbesteuer: Gewerbesteuer für Schadensersatz wegen Prospekthaftung bei Beteiligung an gewerblich tätiger Fonds-KG | Arbeitsrecht: Rückkehr aus Homeoffice kann angeordnet werden  | Termine Steuern/Sozialversicherung November / Dezember 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 10/2021

Einkommensteuer: Gewinne aus der Veräußerung von Gold ETF-Fondsanteilen; Kindergeld-Rückforderung bei Auszahlung an das Kind; Bei berufsbedingtem Umzug erkennt Finanzamt höhere Pauschalen an; Muss eine E-Bilanz bei finanziellem Aufwand von ca. 40 Euro eingereicht werden?; Steuerliche Folgen der Bonus-Zahlung von privater Krankenkasse; Bareinzahlungen als steuerpflichtige Einnahmen im Wege der Schätzung | Grunderwerbsteuer: Neue Regeln durch das Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes | Lohnsteuer: Arbeitslohn durch Übertragung einer Versorgungszusage auf einen Pensionsfonds; Private Nutzung des Diensttelefons lohnsteuerpflichtig? | Außenprüfung: Die Außenprüfung durch das Finanzamt | Verfahrensrecht: Zur Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach "GDPdU" zur Betriebsprüfung | Arbeits-/Sozialrecht: Berechnungsgrundlage für Rentenbescheid muss nachvollziehbar sein | Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober / November 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 09/2021

Katastrophenerlasse: Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung von Schäden durch Unwetter mit Hochwasser | Bundesverfassungsgericht: Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6 % ab 2014 verfassungswidrig | Einkommensteuer: Spenden anlässlich der Hochwasserkatastrophe - Erleichterter Nachweis, Photovoltaik-Anlagen: Steuer-Vereinfachung lohnenswert?, Kein Abzug von Kindergartenbeiträgen in Höhe steuerfrei gezahlter Arbeitgeberzuschüsse in der Einkommensteuererklärung, Arbeitslohn anlässlich von Betriebsveranstaltungen, Keine Besteuerung des auf das häusliche Arbeitszimmer entfallenden Veräußerungsgewinns bei Verkauf einer selbstgenutzten Immobilie, Ermäßigte Besteuerung von zusätzlich gezahlter Abfindung nach Wahrnehmung einer sog. Sprinterklausel | Arbeitsrecht: Corona-Quarantäne schließt Entgeltfortzahlung nicht aus | Termine Steuern/Sozialversicherung September/Oktober 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 08/2021

Einkommensteuer: Laufzeitbezogene Betrachtungsweise bei Firmenwagen-Leasingsonderzahlungen, Abzug der beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht verbrauchten Erhaltungsaufwendungen, Probandenhonorare für medizinische Studien sind steuerbar, Haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen - Nebenkostenabrechnung vorlegen, Kosten für Abonnement einer Tageszeitung nicht abzugsfähig, Bau neuer Mietwohnungen kann Steuervorteile bringen | Umsatzsteuer: Personengesellschaft als Organgesellschaft, Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung, Wohnungsvermietung: Energielieferungen sind steuerpflichtige Hauptleistungen | Verfahrensrecht: Schätzung eines Gastronomiebetriebs auf Grundlage der Richtsatzsammlung rechtmäßig, Abgabefrist für Steuererklärungen für das Veranlagungsjahr 2020 verlängert | Sonstiges: Antrag auf Wirtschaftsförderung: Exakte Angaben zwingend erforderlich |  Termine Steuern/Sozialversicherung August/September 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 07/2021

Einkommensteuer: Sind Verlustverrechnungsbeschränkungen für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?, Berechnungsparameter für die Vermeidung einer doppelten Besteuerung von Renten, Bei privaten Renten kann es systembedingt nicht zu doppelter Besteuerung kommen, Online-Poker: Gewinne können der Einkommen- und Gewerbesteuer unterliegen, Ertragsteuerliche Erfassung der Zinsen auf Steuer-nachforderungen und Steuererstattungen, Kapitaleinkünfte aus betrügerischem Schneeballsystem sind grundsätzlich nicht mehr der Einkommensteuerfestsetzung zugrunde zu legen, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und Ehegattensplitting nicht im selben Jahr, Handwerkerkosten auch bei Auszug steuerlich absetzen, Steuerliche Nutzungsdauer für beruflich angeschaffte Computer, Drucker, Software etc. verkürzt, Steuerfolgen bei Vermietung von Ferienwohnungen/-häusern im Ausland | Zivilrecht: Zweifel an Zahlungsfähigkeit - Immobilienmakler muss von riskantem Geschäft abraten | Termine Steuern/Sozialversicherung Juli/August 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 06/2021

Mehrwertsteuer-Digitalpaket: Versandhandel wird zum Fernverkauf | Einkommensteuer: Fahrtkosten zur Betreuung von Enkelkindern als außergewöhnliche Belastungen?, Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines Pkw bei der Inanspruchnahme von Investitionsabzugsbetrag, Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen - Finanzämter informieren über Abgabepflicht, Steuerfolgen bei einer Entschädigung der Versicherung nach Brand eines Mietwohngrundstücks | Lohnsteuer: Verringerung der 1 %-Pauschale um Aufwendungen des Arbeitnehmers | Umsatzsteuer: Keine Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf Gutscheinbücher | Verfahrensrecht: Kindergeldrückforderungen: Berechnung der Säumniszuschläge durch Familienkassen rechtswidrig, Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung aktualisiert | Arbeitsrecht: Sturz auf dem Weg ins Homeoffice ist nicht gesetzlich unfallversichert, Wohnungseigentümerversammlung muss auch während COVID-19-Pandemie stattfinden | Termine Steuern/Sozialversicherung Juni/Juli 2021 

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 05/2021

Bundesfinanzministerium zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug | Einkommensteuer: Ansatz eines steuerlichen Verlusts aus Aktien bei Insolvenz der AG, Keine Einkommensteuer für Zuteilung von PayPal-Aktien durch eBay-„Spin-Off“, „Auto-Abo“ kann steuerliche Auswirkungen haben, Ausgaben für medizinische Masken können sich steuerlich auswirken, Ertragsteuerliche Beurteilung eines Vorweggewinns für die Komplementär-GmbH | Lohnsteuer: Anforderungen an steuerliche Anerkennung eines geringfügigen Ehegattenarbeitsverhältnisses | Umsatzsteuer: Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung | Verfahrensrecht: Betriebsprüfung: Kein Anspruch auf Durchführung einer Schlussbesprechung mit persönlicher Anwesenheit der Teilnehmer | Arbeitsrecht: Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht | Termine Steuern/Sozialversicherung Mai/Juni 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 04/2021

Kassenführung: Nichtbeanstandungsfrist der Länder bei Kassen läuft ab! | Einkommensteuer: Corona-Krise: Besteuerung von Mieteinkünften bei Ausbleiben von Mieteinnahmen, Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impfzentren, Nutzungsdauer von Computerhardware und Software herabgesetzt, Ist eine teilweise Schätzung bei der Anerkennung der Fahrtenbuchmethode zulässig?, Durch angemietetes Arbeitszimmer Steuern sparen, Gewinn mit Kryptowährung kann steuerpflichtig sein, Reparatur eines privaten Kfz - Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Handwerkerleistungen, Notwendigkeit einer Einkommensteuererklärung wegen Bezugs von Kurzarbeitergeld, Outplacement-Beratung für berufliche Neuorientierung ist steuerfrei | Arbeits-/Sozialrecht: Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht | Zivilrecht: WEG: Auch während Corona-Pandemie „Geisterversammlung“ nicht rechtmäßig, Coronabedingte Betriebsschließung - Gastwirt bekommt von Versicherung keine Entschädigung | Termine Steuern/Sozialversicherung April/Mai 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 03/2021

Einkommensteuer: Immobilien-Eigentümer mit Photovoltaikanlage kann Verluste steuerlich geltend machen, Wann sind Sponsoring-Aufwendungen steuerlich abzugsfähig?, Steuervorteil für energetische Sanierung gilt nicht nur für Objekt, Übertragung von Betriebsvermögen an Betriebsnachfolger und Versorgungsleistungen, Steuern für Privatverkäufe eines Händlers auf Internetplattform?, Soli-Rechner beim Bundesfinanzministerium | Körperschaftsteuer:  Nicht angemessene Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens
kann verdeckte Gewinnausschüttungen darstellen., Übernahme von Kosten für COVID-19-Tests durch den Arbeitgeber | Umsatzsteuer: Umsatzsteuerliche Folgen des Brexit, Verkauf von durch Schenkung erworbenen Toren, Zäunen und ähnlichen Gegenständen über eBay als unternehmerische Tätigkeit?, Befreiung von der Sondervorauszahlung 2021 | Arbeitsrecht: Rechte und Pflichten bei Homeoffice während der Corona-Pandemie | Termine Steuern/Sozialversicherung März/April 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 02/2021

Erweiterung Kinderkrankengeld während der Corona-Pandemie | Einkommensteuer: Kosten für Winterdienst steuerlich geltend machen, Kosten für Hausnotrufsystem können steuerlich geltend gemacht werden, Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei steuerfrei gezahlten Arbeitgeberzuschüssen, Besteuerung der Einmalzahlung aus Direktversicherung ist verfassungsgemäß, Steuerfreies Firmenfitnessprogramm, Kaution des Mieters zunächst keine steuerpflichtige Einnahme des Vermieters | Umsatzsteuer: Mietvertrag ohne offenen Umsatzsteuer-Ausweis - Keine berichtigungsfähige Rechnung | Erbschaftsteuer: Abriss wegen Gebäudemängeln: Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim kann entfallen, Zur Steuerpflicht bei Übertragung des Familienheims im Todesfall, Das Berliner Testament und dessen Auswirkung auf die Erbschaftsteuer | Termine Steuern/Sozialversicherung Februar/März 2021

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 01/2021

Wichtige steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel: Umsatzsteuersätze ab 2021, Zweites Familienentlastungsgesetz und Vereinfachung bei KindergeldanträgenKassenführung, Degressive Abschreibung, Entfernungspauschale, Häusliches Arbeitszimmer und sog. Home-Office, Verbilligte Vermietung, Rückführung des Solidaritätszuschlags 1995, Kurzarbeitergeld und Corona-Bonus, Stärkung für das Ehrenamt, Freigrenze für Sachbezüge und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen - Arbeiten zum Jahreswechsel nutzen | Einkommensteuer: Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen - Arbeiten zum Jahreswechsel nutzen, Keine Steuerermäßigung für Reinigung einer öffentlichen Straße und für in Werkstatt des Handwerkers erbrachte Arbeiten, Frist zur Abgabe von Steuererklärungen für 2019 verlängert | Lohnsteuer: Auch bei Online-Weihnachtsfeier Steuerregeln beachten | Umsatzsteuer: Eingescannte Rechnungskopien ausreichend für fristgerechte Vorlage der Rechnungsbelege | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 12/2020

Einkommensteuer: Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslandssemester besser absetzbar, Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben, Kind in Ausbildung - Ausbildungsfreibetrag beantragen, Bezieher von Kindergeld müssen über Ausbildungsabbruch informieren - Rückforderung möglich, Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht, Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office, Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, aber teilweise privat genutzten Kfz, Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigentumswohnungen | Umsatzsteuer: Ermäßigter Steuersatz für Skripte auf einer Homepage, Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Eintrittserlöse für Techno- und House-Konzerte | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Schenkungsteuer: Urenkel sind keine Enkel | Arbeits-/Sozialrecht: Künstlersozialabgabe steigt 2021 auf 4,4 %, Gesetzlicher Mindestlohn steigt zum 1. Januar 2021 auf 9,50 Euro | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 11/2020

Beratungen zum Jahressteuergesetz: Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein | Einkommensteuer: Steuerliche Auswirkung beim Arbeiten im Ausland, Zeitarbeiter - Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte, Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis, Pendlerpauschale steigt ab 2021, Spenden steuermindernd geltend machen - auch Sach- und Zeitspenden, Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind - Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung, Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag, Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht | Grunderwerbsteuer: Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb | Sonstige: Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos, Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 10/2020

Einkommensteuer: Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen, Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeoffice geltend machen, Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abzugsfähig, Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgaben, Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber überlassenem Firmenwagen absetzbar?, Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant verantwortlich | Umsatzsteuer: Hinweise zur Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Schenkungsteuerfolgen bei Einlagen in eine Personengesellschaft | Lohnsteuer: Fehlender Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail führt zu unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung | Verfahrensrecht: Geschäftsführerin einer insolventen GmbH muss für Nichtabführung von Lohnsteuer haften, Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen - Fehlende Gemeinnützigkeit | Zivilrecht: Gastronom erhält keine "Corona-Entschädigung" | Sonstige: Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 09/2020

Einkommensteuer: Anspruch auf Kindergeld endet bei Nichtantritt zur letztmaligen Prüfung; Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln keine außergewöhnlichen Belastungen; Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten des eigenen Wohnhauses; Keine Doppelberücksichtigung von einmaligem Aufwand; Mehrwertsteuerabsenkung: Für abschreibbare Wirtschaftsgüter neue Grenze beachten! | Lohnsteuer: Versteuerung von Essenszuschüssen in Form von „R.-Restaurantschecks“ | Gewerbesteuer: Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer | Umsatzsteuer: Zum Vorsteuerabzug für Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office; Postalische Erreichbarkeit des Rechnungsausstellers sowie Identität von Rechnungsaussteller und Leistungserbringer | Erbschaftsteuer: Besteuerung des Pflichtteils bei der Erbschaftsteuer | Verfahrensrecht: Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 08/2020

Einkommensteuer: Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung?; Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als „öffentliches Verkehrsmittel”; Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten - Bei einem Weg nur die Hälfte zu berücksichtigen; Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen; Geplante steuerliche Entlastungen von Familien | Umsatzsteuersatzsenkung: Anpassung bei Vermietung von Gewerberäumen nötig; Rechnung selbst kürzen nicht erlaubt; Was bei laufenden Verträgen zu beachten ist; Stichtag für die Berechnung der Umsatzsteuer | Umsatzsteuer: Supermarkt-Rabattmodell: Auf "Mitgliedschaft" ist umsatzsteuerrechtlich der Regelsteuersatz anzuwenden | Sonstige: Einige Bundesländer verlängern Frist zur Aufrüstung von Kassen | Zivilrecht: Pflicht zur Zustimmung zur gemeinsamen steuerlichen Veranlagung kann auch nach Trennung bestehen | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 07/2020

Konjunktur- und Zukunftspaket als Folge der Corona-Krise | Corona Krise: Informationen für Grenzpendler Deutschland/Frankreich | Einkommensteuer: Kürzung des Betriebsausgabenabzugs für Schuldzinsen auf Überentnahmen; Keine Berichtigung des Einkommensteuerbescheids bei fehlender Erfassung der ordnungsgemäß erklärten Einkünfte; Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug geltend machen; Neue Aktien aufgrund Unternehmensspaltung - keine Abgeltungsteuer; Geldwerter Vorteil scheidet aus, wenn keine tatsächliche Pkw-Überführungsleistung erfolgt | Umsatzsteuer: Was durch die Änderung des Umsatzsteuersatzes beim Ausstellen von Gutscheinen zu beachten ist; Haftung einer Bank bei Zahlungseingängen auf überzogenem Konto für die im Zahlungsbetrag enthaltene Umsatzsteuer | Verfahrensrecht: Finanzamt darf Corona-Soforthilfe nicht pfänden | Zivilrecht: Werbende Angaben im Exposé einer Immobilie stellen keine Beschaffenheitsgarantie dar | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 06/2020

Corona Krise: Informationen für Grenzpendler; Verlängerung der Erklärungsfrist für vierteljährliche und monatliche Lohnsteueranmeldungen | Einkommensteuer: Steuerfolgen bei Sachspenden aus dem Betrieb an steuerbegünstigte Organisationen; Doppelbesteuerung von Renten; Datenschutzgrundverordnung begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht auf dem Gebiet der Einkommensteuer; Kindergeldanspruch geht nicht durch Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit verloren; Rückwirkende Steuerfreiheit von Fort- und Weiterbildungen  | Umsatzsteuer: Corona-Krise: Unterstützung für Gastronomie; Pkw-Überlassung an Arbeitnehmerehegattin kann umsatzsteuerrechtliche Folgen haben | Erbschaft-/Schenkungsteuer: Problemfall: Familienheim und Erbschaftsteuer | Arbeitsrecht: Erhöhung von Kurzarbeitergeld in der Corona-Krise; Erweiterte Möglichkeiten beim Hinzuverdienst zum Kurzarbeitergeld; Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld verlängert | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 05/2020

Einkommensteuer: Allein Führungskräften vorbehaltene Betriebsveranstaltung darf nicht pauschal besteuert werden, Corona-Krise: Werbungskostenabzug für ein Arbeitszimmer?, Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus bei steuerlichen Maßnahmen, Energetische Sanierungskosten: Steuerermäßigung nur mit Bescheinigung, Krankheitskosten aufgrund Wegeunfalls als Werbungskosten abziehbar, Corona-Krise: Steuerbefreiung für Beihilfen und Unterstützungen für Arbeitnehmer, Weiterverkauf von Tickets für das Champions League-Finale als privates Veräußerungsgeschäft | Gewerbesteuer: Corona-Krise: Herabsetzung des Gewerbesteuermessbetrages für Zwecke der Vorauszahlungen möglich | Verfahrensrecht: Gravierende Mängel bei der Kassenführung führen zu Hinzuschätzungen des Finanzamts | Umsatzsteuer: Einfuhr von medizinischer Ausrüstung aus Nicht-EU-Ländern von Zöllen und Mehrwertsteuer befreit | Arbeits-/Sozialrecht: Corona-Krise: Anspruch eines Arbeitnehmers auf Entgelt bei behördlichen Infektionsschutzmaßnahmen | Sonstiges: Corona-Krise: Unternehmen, Genossenschaften, Vereine und Wohnungseigentümergemeinschaften weiterhin handlungsfähig | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 04/2020

Schnelle Hilfe durch Kurzarbeitergeld und steuerpolitische Maßnahmen in der Corona-Krise | Einkommensteuer: Zur steuerlichen Behandlung von Aufwendungen zur Sanierung eines Entwässerungskanals, Steuerfolgen beim Nießbrauch an Grundstücken | Lohnsteuer: Lohnsteuerliche Behandlung bei Beschaffung einer BahnCard durch den Arbeitgeber, Wann entsteht für einen Arbeitnehmer ein Phantomlohn?, Unzureichend geführtes Fahrtenbuch erst nachträglich bekannt - Änderung der Steuerfestsetzung möglich | Umsatzsteuer: Kleinunternehmer-Bemessungsgrundlage bei der Differenzbesteuerung, Zuordnungsentscheidung bei Errichtung einer Photovoltaikanlage muss für Vorsteuerabzug fristgemäß dokumentiert werden | Arbeits-/Sozialrecht: Sozialamt darf regelmäßige Geldschenkungen an Enkelkinder zurückfordern, Arbeitszeugnis: Kein Anspruch auf identische Bewertung in agilen Projekt-Teams | Verfahrensrecht: Ab Juni 2020 keine Zahlungserinnerungen für Steuervorauszahlungen | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 03/2020

Lohnsteuer: Entgelt für die Anbringung von Werbung auf privatem Pkw ist lohnsteuerpflichtig | Einkommensteuer: Steuerliche Behandlung von Tätigkeiten im Bereich Alten-/Krankenpflege, Verbesserung bei der steuerlichen Behandlung von Diensträdern,  Schätzung der Einnahmen und Umsätze bei einem Imbiss, Keine Spekulationssteuer auf häusliches Arbeitszimmer, Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter, Doppelte Haushaltsführung von Ledigen bei Beteiligung an den Kosten eines Mehrgenerationenhaushaltes, Selbst bewohntes Haus verkauft - Keine Spekulationssteuer trotz Zwischenvermietung | Umsatzsteuer: Bei Bäckereien im Eingangsbereich von Supermärkten gilt beim Verkauf von Backwaren zum dortigen Verzehr der volle Umsatzsteuersatz | Arbeits-/Sozialrecht: Missbrauch von Kundendaten rechtfertigt fristlose Kündigung, Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege werden angehoben, Anlegen der Arbeitskleidung kann bei fehlender Umkleidemöglichkeit Arbeitszeit sein  

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 02/2020

Einkommensteuer: Steuerliche Neuregelungen für Arbeitnehmer ab 2020, Steuerliche Behandlung von Arbeitszeitkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern.  Aufwendungen der Erstausbildung sind keine Werbungskosten, Vorläufigkeitsvermerk nach Soli-Musterklage - Steuerzahler müssen keine Einsprüche mehr einlegen | Lohnsteuer: Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten von Arbeitnehmern ab 2020, Ab 2020 wesentliche Änderungen für Arbeitgeber durch das Bürokratieentlastungsgesetz III, Ausgabepflicht von Kassenbelegen kann bei Vorliegen von sachlichen Härten entfallen | Erbschaftsteuer: Dreijährige Renovierungsphase - keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim, Tipps zum Einlösen von Geschenkgutscheinen | Arbeits-/Sozialrecht: "Crowdworker" ist kein Angestellter, Entgeltfortzahlung auch bei weiterem Krankheitsfall auf sechs Wochen beschränkt, Höheres Elterngeld bei monatlichen Umsatzbeteiligungen, Seit 01.01.2020: Austauschprämie für Ölheizungen | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandanten-Monatsinformation | Ausgabe 01/2020

Bitcoin-Gewinn ist steuerpflichtig | Bund und Länder einigen sich auf steuerliche Förderung von umweltfreundlichem Verhalten durch Klimaschutzprogramm | Umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen | Bürokratieentlastungsgesetz III: Erleichterungen für Unternehmensgründer bei Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen | Für Kleinunternehmer ab 1. Januar 2020 Anhebung der umsatzsteuerlichen Grenze | Für Kleinunternehmer: Ab 1. Januar 2020 wird die umsatzsteuerliche Istbesteuerungsgrenze von 500.000 Euro auf 600.000 Euro angehoben | Kein ermäßigter Umsatzsteuersatz für eine von einem gemeinnützigen Verein betriebene Kfz-Werkstatt | Aktualisierte Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form | Firmenrad: Keine Überwälzung der Leasingraten auf erkrankte Arbeitnehmer | "Düsseldorfer Tabelle": Änderungen ab dem 1. Januar 2020 | Termine Steuern/Sozialversicherung

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Mandantenrundschreiben 2019/2020

Liebe Mandantinnen und Mandanten, der Vorstand des Steuerberaterverbandes Rheinland-Pfalz e. V. hat für uns und unsere Mandanten das Mandantenrundschreiben 2019/2020 verfasst. Die Autoren geben uns damit eine aktuelle Themensammlung für die Beratung unserer Mandanten und die Information unserer Mitarbeiter an die Hand.

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Blitzlicht | Ausgabe 12/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Unfallversicherungsschutz am Probearbeitstag | Verfahrensrecht: Folgende Unterlagen können im Jahr 2020 vernichtet werden | Gesellschaft/Gesellschafter: Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH, Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei Nebeneinander von Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung | Einkommensteuer: Unbelegte Brötchen mit Kaffee sind kein Frühstück, Grundstücksenteignung kein privates Veräußerungsgeschäft, Kein Betriebsausgabenabzug für Reisekosten der den Steuerpflichtigen begleitenden Ehefrau | Gewerbesteuer: Keine erweiterte Grundbesitzkürzung des Gewerbeertrags bei Überlassung von Betriebsvorrichtungen | Wohnungseigentümer/ Vermieter: Steuerliche Gestaltung des Schuldzinsenabzugs beim Erwerb einer gemischt genutzten Immobilie | Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug aus Anzahlungen, Umsatzsteuerpflicht von Fahrschulunterricht
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Blitzlicht | Ausgabe 11/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Antrag auf Beschränkung des Verlustrücktrags muss nicht beziffert werden, Zweitwohnungsmiete nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses als Werbungskosten, Antragsfrist für Teileinkünfteverfahren bei nachträglich festgestellter verdeckter Gewinnausschüttung | Gesellschaft/Freiberufler: Jahresabschluss 2018 muss bis zum Jahresende 2019 veröffentlicht werden, Freiberuflichkeit der Tätigkeit eines Prüfingenieurs | Erbschaftsteuer: Mittelbare Schenkung von Betriebsvermögen, Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim im Fall der Renovierung | Verfahrensrecht: Zum Beweiswert eines „Freistempler“-Aufdrucks mit Datumsanzeige | Umsatzsteuer: Umsatzsteuerentstehung bei ratenweise vergüteten Vermittlungsleistungen | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Betriebsveranstaltungen aus Steuersicht
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Blitzlicht | Ausgabe 10/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Berücksichtigung von Gehaltsnachzahlungen beim Elterngeld | Unternehmen: Abfärbewirkung gewerblicher Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft, Gewinn oder umsatzabhängige Veräußerungsgewinne entstehen erst bei Realisation des Veräußerungsentgelts | Mieter/Vermieter: Mietvertrag zwischen Lebensgefährten steuerlich nicht anzuerkennen, Keine Mietminderung, wenn Mieter Mängelbeseitigung ablehnt | Verfahrensrecht: Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids durch Bescheid der Denkmalschutzbehörde | Einkommensteuer: Erste Tätigkeitsstätte nach dem Reisekostenrecht, Firmenwagenbesteuerung: Zuzahlungen des Arbeitnehmers können geldwerten Vorteil mindern, Keine Abzugsfähigkeit von Badrenovierungskosten als Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer, Anscheinsbeweis bei privater Pkw-Nutzung, Beteiligung eines Einzelunternehmers an einer Kapitalgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen | Sonstiges: Entschädigung bei verspätetem Anschlussflug außerhalb der EU
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Blitzlicht | Ausgabe 09/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer: Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung einer Gewerbeimmobilie, Zurückschneiden über die Grundstücksgrenze ragender Äste | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Überprüfung der Obergrenze des Weihnachts- und Urlaubsgelds, Pflegekräfte in stationären Pflegeeinrichtungen sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig | Einkommensteuer: Steuerermäßigung wegen Unterbringung eines Elternteils in einem Pflegeheim, Kosten der Einrichtungsgegenstände bei einer doppelten Haushaltsführung voll abziehbar, Gewerbliche Tätigkeit durch nachhaltig ausgeübte Warenverkäufe auf der Internetplattform eBay | Unternehmer/Unternehmen: Wann liegt ein steuerlich zu berücksichtigendes Finanzplandarlehn eines GmbH-Gesellschafters vor?, Keine nachträgliche Änderung eines Antrags, mit dem der Stichtag einer Einbringung festgelegt wurde, Schätzung beruflich veranlasster Aufwendungen einer Firmenfeier | Umsatzsteuer: Umsatzsteuerliche Behandlung einer vermieteten Zahnarztpraxis | Verfahrensrecht: Anspruch auf Auskunft über die steuerliche Behandlung eines Konkurrenten | Sonstiges: Beide Eltern können Kinderreisepass beanspruchen
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Blitzlicht | Ausgabe 08/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten, Kosten einer ausgerichteten Geburtstagsfeier als Einnahme | Unternehmer/Unternehmen: Formwechsel einer OHG in eine GmbH, Keine Minderung des Einkommens einer Organgesellschaft bei Inhaftungnahme für Körperschaftsteuerschulden der Organträgerin, Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden für seine Beteiligung an und Forderung gegenüber einer Kapitalgesellschaft | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Auswirkungen der Übungsleiterpauschale auf die Versicherungspflicht, Sachgrundlose Befristung - Rechtsmissbrauch | Umsatzsteuer: Identität von Rechnungsaussteller und leistendem Unternehmer als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen | Wohnungseigentümer: Wohnungseigentümer können Vertragsstrafe für unerlaubte Vermietung nicht per Mehrheitsbeschluss einführen | Sonstiges: Solaranlagen und Co. müssen ins Marktstammdatenregister eingetragen werden, Stiefkindadoption ist auch ohne Trauschein möglich
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Blitzlicht | Ausgabe 07/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten, Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind, Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit | Verfahrensrecht: Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen | Unternehmer/Unternehmen: Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall, Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungskosten, Die Legitimationswirkung der Gesellschafterliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen, Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein | Umsatzsteuer: Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen, Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger | Mieter/Vermieter: Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden | Erben: Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorrangig | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch

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Blitzlicht | Ausgabe 06/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Unternehmer/Unternehmen: Keine Pflicht zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungspostens für unwesentliche Beträge, Listenpreis bei der 1 % Regelung ist bei Taxen nicht um obligatorischen Rabatt für Taxiunternehmen zu kürzen, Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei nur mittelbarer Verwaltung von Grundbesitz über Beteiligung an einer Grundstücksgesellschaft, Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung der Schuldzinsen bei Cash-Pooling | Erbschaftsteuer: Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten | Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer: Grundstücksschenkungen zwischen Geschwistern können grunderwerbsteuerfrei sein | Umsatzsteuer: Steuerschuld und Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Steuerausweis in Rechnung an Nichtunternehmer, Vorsteuerabzug bei Vorauszahlung auf später nicht erfolgte Lieferung in einem betrügerischen Schneeballsystem | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Verfall von Urlaubsansprüchen, Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei | Sonstiges: Fristwahrung per Telefax

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Blitzlicht | Ausgabe 05/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Steuerliche Behandlung der Leistungen einer vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossenen Direktversicherung in Form einer sog. Aufbauversicherung |  Unternehmer/Unternehmen: Firmenwagen für den Ehepartner als Minijobber | Mieter/Vermieter: Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht einer selbstgenutzten Wohnung, Ausübung der Verlängerungsoption bei der Gewerbemiete bedarf nicht der Schriftform |  Umsatzsteuer: EuGH muss über umsatzsteuerrechtliche Behandlung medizinischer Telefonberatung entscheiden, Bruchteilsgemeinschaft in der Umsatzsteuer, Entgelte für Garantiezusagen eines Gebrauchtwagenhändlers sind umsatzsteuerfrei, Schätzungsweise Aufteilung des Gesamtpreises auf Übernachtung und Frühstück bei Beherbergungsbetrieben | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Pkw-Rabatten an Beschäftigte eines Vertragspartners, Sachgrundlose Befristung bei Vorbeschäftigung regelmäßig unzulässig | Sonstiges: Vermietungsplattform Airbnb muss Identität von Wohnungsvermietern preisgeben, Kein Unfallversicherungsschutz bei Handynutzung im Straßenverkehr

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Blitzlicht | Ausgabe 04/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Aufwendungen für Herrenabende können gemischt veranlasst sein und damit zum Abzug berechtigen, Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung | Unternehmer/Unternehmen: Kürzung von Betriebsausgaben bei Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung, Ergebnisbeteiligung bei Eintritt in eine Personengesellschaft, Vergütungsvorschuss für Insolvenzverwalter | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: | Arbeitsunfall durch Sturz in der eigenen Wohnung auf dem Weg zum Homeoffice | Verfahrensrecht: Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren | Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer: Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs bei der Grunderwerbsteuer | Umsatzsteuer: Anforderungen an Leistungsbeschreibung in einer Rechnung, Notärztliche Bereitschaftsdienste sind umsatzsteuerfrei, Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari bzw. Lamborghini Aventador | Sonstiges: Immobilienmakler hat keine Aufklärungspflicht in Steuerfragen

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Blitzlicht | Ausgabe 03/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Unternehmer/Unternehmen: Fehlende Steuerbescheinigung über die Ausschüttung aus der Kapitalrücklage führt zur Verwendungsfestschreibung auf 0 €, Voraussetzungen für die Abzinsung von Verbindlichkeiten, Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis | Mieter/Vermieter: Vermieter muss keine Fenster putzen | Umsatzsteuer: Nachweisanforderungen für den Vorsteuerabzug, Umsatzsteuerentstehung bei Sollbesteuerung, Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Juli | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Keine Lohnzuschläge für Zeiten, in denen Überstunden abgebaut werden, Seit 1. Januar 2019: Steuerlicher Rückenwind bei Fahrten mit dem Dienstfahrrad sowie für dienstliche Elektro- und Hybridfahrzeuge | Sonstiges: Wirksame Patientenverfügung zum Abbruch lebenserhaltender Maßnahmen

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Blitzlicht | Ausgabe 02/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Verfahrensrecht: Schätzungsbefugnis bei fehlenden Programmierprotokollen eines bargeldintensiven Betriebs mit modernem PC-Kassensystem | Unternehmer/Unternehmen: Gesellschaftereinlage als nachträgliche Anschaffungskosten auf die GmbH-Beteiligung, Pauschal ermittelte Nutzungsentnahme für Kfz vielleicht doch begrenzbar? | Wohneigentümer/Mieter/Vermieter: Mieter kann Zustimmungserklärung zur Mieterhöhung nicht widerrufen | Kinder: Ehefrau der Kindsmutter wird nicht aufgrund der Ehe zum rechtlichen Mit-Elternteil des Kinds | Umsatzsteuer: Korrektur einer unzutreffenden Steuerschuldnerschaft des Bauträgers | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Betriebliche Altersvorsorge: Arbeitgeberzuschuss ab 2019 für Neuzusagen verpflichtend, Kurzfristige Beschäftigung: 70-Tage-Regelung für Saisonarbeiter bleibt bestehen, EuGH stärkt Arbeitnehmerrechte bei Urlaubsanspruch | Einkommensteuer: Job-Ticket ab 2019 steuerfrei, Berechnungsgrundlagen für den Spendenabzug beziehen sich auf das Kalenderjahr | Sonstiges: Trompetenspiel im Reihenhaus in Maßen erlaubt

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Blitzlicht | Ausgabe 01/2019

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Abzug von Refinanzierungszinsen für Gesellschafterdarlehn nach einem Forderungsverzicht gegen Besserungsschein, Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten | Umsatzsteuer: Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2019 beantragen | Unternehmer/Unternehmen: Gewinnkorrekturen bei privater Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs, Reisevorleistungseinkauf eines Reiseveranstalters unterliegt nicht der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2019, Vergütung von Reisezeiten bei Entsendung ins Ausland, Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2019, Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2019

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Mandantenrundschreiben 2018/2019

Liebe Mandantinnen und Mandanten, der Vorstand des Steuerberaterverbandes Rheinland-Pfalz e. V. hat für uns und unsere Mandanten das Mandantenrundschreiben 2018/2019 verfasst. Die Autoren geben uns damit eine aktuelle Themensammlung für die Beratung unserer Mandanten und die Information unserer Mitarbeiter an die Hand.

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Blitzlicht | Ausgabe 12/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Kinder: Von den Eltern als Unterhaltsleistung getragene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Kinds | Mieter/Vermieter: Mieter muss unrenoviert übernommene Wohnung bei Auszug nicht streichen | Einkommensteuer: Nachträgliche Zusammenveranlagung für gleichgeschlechtliche Ehepaare, Prämienzahlungen der gesetzlichen Krankenkassen mindern Sonderausgabenabzug | Umsatzsteuer: Kein Vorsteuerabzug aus Gebäudeabrisskosten bei unklarer künftiger Verwendung des Grundstücks | Unternehmer/Unternehmen: Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH, Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit bei angestelltem Anwalt als Insolvenzverwalter, Auflösung eines passiven Rechnungsabgrenzungspostens bei Betriebsaufgabe, Das gewerbesteuerliche Schachtelprivileg verstößt gegen EU-Recht | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Betriebsveranstaltungen: Absagen gehen steuerlich nicht zulasten der feiernden Kollegen, Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 1. Januar 2019

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Blitzlicht | Ausgabe 11/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Verfahrensrecht: Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer bzw. Gewerbesteuermessbescheid | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice, Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 €-Sachbezugsfreigrenze | Einkommensteuer: Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei | Umsatzsteuer: Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung | Unternehmer/Unternehmen: Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden, Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung, Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zu Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens | Grundstückskäufer und -Verkäufer: Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb | Sonstiges: Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß, allerdings nicht bei Zweitwohnung

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Blitzlicht | Ausgabe 10/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Unternehmer/Unternehmen: Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils, Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen | Einkommensteuer: Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen, Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer, Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn. Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus | Verein: Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung | Grundstückskäufer/Vermieter/Mieter: Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer, Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden | Erbschaftsteuer: Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses | Umsatzsteuer: Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis

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Blitzlicht | Ausgabe 09/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Verfahrensrecht: Haftung des Geschäftsführers nach Insolvenzeröffnung | Einkommensteuer: Einkommensteuerrechtliche Behandlung vergeblicher Investitionen in betrügerische Modelle, Eigenes Vermögen des Inhabers eines Handelsgewerbes während des Bestehens einer atypischen stillen Gesellschaft | Gewerbesteuer: Gewährung des vollen Gewerbesteuerfreibetrags auch bei Wechsel der Steuerschuldnerschaft während des Erhebungszeitraums | Arbeitgeber/Arbeitnehmer: Keine anteilige Verdienstgrenze mehr bei kurzfristiger Beschäftigung, Kein Ausgleich überdurchschnittlicher Arbeitszeit durch Urlaubs- und Feiertage | Gesellschaft/Gesellschafter: Verdeckte Gewinnausschüttung bei Entgeltumwandlung, Existenzgründerzuschüsse aus dem EXIST-Programm keine Sonderbetriebseinnahmen, Keine Abfärbung gewerblicher Einkünfte bei Verlusten | Grundstückskäufer/Vermieter: Kein Haftungsausschluss bei arglistigem Verschweigen von Sachmängeln beim Grundstückskauf, Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete möblierter Wohnungen | Umsatzsteuer: Keine überhöhten Anforderungen an Rechnung für Vorsteuerabzug, Umsatzgrenze für Kleinunternehmer bei Differenzbesteuerung muss unionsrechtlich geklärt werden

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Blitzlicht | Ausgabe 08/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Wohnungseigentümer: Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen | Einkommensteuer: Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung | Kinder: Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung | Umsatzsteuer: Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen, Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich | Verfahrensrecht: Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen, Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein | Unternehmer/Unternehmen: Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig, Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 %-Regelung kann unbeachtlich sein | Arbeitnehmer/Arbeitgeber: Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung, Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand | Sonstiges: Dashcam-Aufnahmen: Verwertbarkeit als Beweismittel im Unfallhaftpflichtprozess, Nachbarschaftshilfe: Haftung im Schadensfall?

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Blitzlicht | Ausgabe 07/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen, Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz, Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar | Mieter/Vermieter: Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden, Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich | Erbschaftsteuer: Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus | Unternehmer/Unternehmen: Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen, Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen| Umsatzsteuer: Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen | Verein: Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten | Verfahrensrecht: Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung | Sonstiges: Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

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Blitzlicht | Ausgabe 06/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer, Bewertung des privaten Nutzungswerts von Importfahrzeugen, National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben | Gesellschaft/Gesellschafter: Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH | Arbeitnehmer/Arbeitgeber: Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein, Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt, Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei | Wohnungseigentümer/Vermieter/Mieter: Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung, Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften, Vermieter trägt Darlegungs- und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung | Verfahrensrecht: Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts | Sonstiges: Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

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Blitzlicht | Ausgabe 05/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Arbeitnehmer/Arbeitgeber: Heimliche Aufnahme eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung | Verfahrensrecht: Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von Z Bons aus Jahren nach dem Betriebsprüfungszeitraum | Einkommensteuer: Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen sind steuerfrei, Zahlung eines Vorschusses steht Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen | Kinder: Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kinds als Kindergeldvoraussetzung | Unternehmer/Unternehmen: Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung, Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den Wertfeststellungen für Zwecke der Erbschaftsteuer, Aufwendungen für Jubiläums-Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein, Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum gewillkürten Betriebsvermögen | Umsatzsteuer: Keine unterschiedlichen Steuersätze bei einheitlicher Leistung, Differenzbesteuerung für Reiseleistungen

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Blitzlicht | Ausgabe 04/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Unternehmer/Unternehmen: Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw, Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister, Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen | Arbeitnehmer/Arbeitgeber: Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer, Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers, Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes | Kinder: Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit | Umsatzsteuer: Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen, Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke | Erbschaftsteuer: Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen | Einkommensteuer: Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung, Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort, Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge

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Blitzlicht | Ausgabe 03/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Einkommensteuer: Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten | Umsatzsteuer: Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer, Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai | Unternehmer/Unternehmen: Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen, Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn, Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen | Mieter/Vermieter: Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters | Erbschaftsteuer: Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung | Arbeitnehmer/Arbeitgeber: Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung | Sonstiges: Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar

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Blitzlicht | Ausgabe 02/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Kinder: Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen | Unternehmer/Unternehmen: Organschaft: (Nicht)Anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter | Erbschaftsteuer: Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten, Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden | Mieter/Vermieter: Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen | Arbeitnehmer/Arbeitgeber: Verbindlichkeit einer Weisung | Umsatzsteuer: Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen, Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels | Sonstiges: Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft

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Blitzlicht | Ausgabe 01/2018

Termine Steuern / Sozialversicherung | Arbeitsrecht: Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 1. Januar 2018 | Arbeitnehmer/Arbeitgeber: Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2018, Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2018 | Unternehmer/Unternehmen: Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle, Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses | Umsatzsteuer: Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen | Sonstiges: Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister

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